¿Qué es el Impuesto a la Renta y quiénes deben pagarlo?
El Impuesto a la Renta es un tributo obligatorio en Ecuador que se aplica sobre los ingresos obtenidos por personas naturales, sociedades y sucesiones indivisas. Este impuesto cubre un ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre y su declaración es fundamental para evitar sanciones por parte del Servicio de Rentas Internas (SRI).
¿Quiénes están obligados a declarar el Impuesto a la Renta?
Deben presentar la declaración todas las personas y empresas que cumplan con alguna de estas condiciones:
✅ Personas naturales con ingresos superiores a la fracción básica no gravada.
✅ Sociedades y empresas domiciliadas o no en Ecuador.
✅ Sucursales de empresas extranjeras con actividad en el país.
✅ Trabajadores autónomos, artesanos, profesionales y comisionistas con ingresos superiores a USD 300.000 anuales.
Excepciones:
🔹 Personas naturales cuyos ingresos brutos anuales no superen la fracción básica no gravada.
🔹 Contribuyentes en el exterior sin representante en Ecuador y cuyos ingresos estén sujetos a retención en la fuente.
¿Cómo se calcula el Impuesto a la Renta?
Para determinar cuánto debes pagar, es importante conocer el concepto de base imponible, la cual se obtiene así:
📌 Ingresos gravados – devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones = Base Imponible
Las personas naturales pueden aplicar ciertas deducciones, como gastos en salud, educación, alimentación, vivienda y vestimenta. Además, los adultos mayores y las personas con discapacidad tienen beneficios especiales, como reducción en la base imponible.
👉 Recuerda: No todos los gastos pueden deducirse. Es clave asegurarte de que los documentos de respaldo cumplan con la normativa vigente.
Si no quieres cometer errores en el cálculo de tu base imponible y pagar más de lo debido, en Estudio Contable García te asesoramos en todo el proceso.
Plazos para la declaración del Impuesto a la Renta
Los plazos para presentar la declaración varían según el noveno dígito del RUC o cédula, tanto para personas naturales como para sociedades.
📅 Fechas clave para la declaración 2024:
| Noveno dígito RUC/CÉDULA | Plazo para Personas Naturales | Plazo para Sociedades |
|---|---|---|
| 1 | 10 de marzo | 10 de abril |
| 2 | 12 de marzo | 12 de abril |
| 3 | 14 de marzo | 14 de abril |
| 4 | 16 de marzo | 16 de abril |
| 5 | 18 de marzo | 18 de abril |
| 6 | 20 de marzo | 20 de abril |
| 7 | 22 de marzo | 22 de abril |
| 8 | 24 de marzo | 24 de abril |
| 9 | 26 de marzo | 26 de abril |
| 0 | 28 de marzo | 28 de abril |
🔴 IMPORTANTE: Los contribuyentes especiales deben presentar su declaración hasta el 9 de marzo sin importar su noveno dígito.
¿Qué pasa si no presento la declaración del Impuesto a la Renta?
No presentar la declaración a tiempo o hacerlo con errores puede generar:
❌ Multas desde el 3% de la renta imponible.
❌ Intereses y recargos por mora en el pago.
❌ Sanciones adicionales según la normativa tributaria vigente.
Para evitar estos problemas, en Estudio Contable García nos encargamos de todo el proceso por ti.
Tarifas del Impuesto a la Renta en Ecuador
Las tasas impositivas varían dependiendo del tipo de contribuyente:
📌 Personas Naturales
Las personas naturales pagan el impuesto con base en la tabla de ingresos publicada por el SRI cada año.
📌 Sociedades
✅ Tarifa base: 25% sobre la base imponible
✅ Puede aumentar hasta un 28% si la sociedad tiene titulares en paraísos fiscales o no informa su composición societaria.
✅ Puede reducirse hasta un 15% si la empresa reinvierte sus utilidades en proyectos estratégicos aprobados por el gobierno.
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Beneficios de declarar con Estudio Contable García
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